Relatório de imposto sobre comércio de opções

Como informar a negociação de F & O na sua declaração de imposto de renda.

Os contribuintes que lidam com derivativos, descrevem sua experiência com o processo de depósito de impostos como vago e confuso. Aqui estão alguns conceitos básicos que podem ajudar.

Um derivado significa um instrumento cujo valor é derivado. Não tem valor próprio. Seu preço é baseado no ativo subjacente. Derivativos de ações e índices podem ser negociados nas bolsas de valores indianas. A forma mais popular de derivativos são futuros e amp; opções (F & amp; O). Um contrato de futuros significa um acordo para comprar ou vender em uma data futura. Este contrato expira em uma data pré-definida. No vencimento, os futuros são executados mediante a entrega do activo subjacente ou através do pagamento. Opções e futuros são semelhantes, mas quando você faz um contrato de opções, você pode optar por não fazer a transação.

O rendimento dos negócios F & amp; O é quase sempre tratado como renda comercial. Este tratamento é independente da frequência ou volume das suas transações. Isso pode vir como uma surpresa se você é assalariado e nunca dirigiu um negócio. Os contribuintes que têm renda comercial devem apresentar a ITR-4.

De acordo com as leis tributárias indianas, os rendimentos são relatados sob cinco chefes, salário, propriedades da casa, ganhos de capital, negócios e profissão e outras fontes (qualquer renda residual que não pode ser classificada em outras cabeças). O comércio de F & amp; O é relatado sob a cabeça & lsquo; business & rsquo; na sua declaração de imposto.

Informar o negócio de F & amp; O como um negócio significa:

* Você pode reclamar despesas com a renda do seu negócio.

* Como resultado, você pode ganhar um lucro ou sofrer uma perda.

* As perdas devem ser reportadas e as perdas têm benefícios fiscais.

* Sua renda total (de todas as cinco cabeças) continua a ser tributada em taxas de laje.

As empresas podem ser especulativas ou não especulativas, e o tratamento fiscal é diferente. A Lei de imposto de renda diz que o comércio de F & O é considerado como um negócio não-especulativo. As negociações de ações intra-dia são tratadas como um negócio especulativo.

Lembre-se de que a indexação de custos e as isenções de ganhos de capital só são permitidas na venda de ativos de capital, como ações de ações, fundos mútuos, terrenos, casas e outros. Uma vez que os negócios de F & amp; O são considerados um negócio, as regras fiscais das regras de ganhos de capital não se aplicam.

O primeiro obstáculo é preparar os detalhes de lucros e perdas de seus negócios. Para calcular a receita bruta de transações de F & O, leve sua demonstração de transação para todo o ano. Veja seus recibos; estes podem ser um valor positivo ou negativo. Sumá-los para todo o ano. As despesas podem ser deduzidas da sua receita bruta. Algumas despesas que você pode deduzir incluem despesas de aluguel ou manutenção das instalações utilizadas para o negócio; celular ou telefone; taxas de internet; taxas da conta demat; comissão intermediária; depreciação no laptop usado para negociação; e qualquer outra despesa diretamente relacionada ao seu trabalho.

A renda do negócio é calculada para o exercício financeiro para o qual você está arquivando seu retorno. Você também terá que preparar um balanço reportado na ITR-4. É basicamente um extrato de seus ativos e passivos.

Muitas pessoas se confundem quando têm mais de um tipo de negociação no mercado de ações. Algumas transações de estoque intra-dia junto com negócios de F & amp; O. Alguns podem deter ações como investimentos de longo prazo e também investir em fundos mútuos. Em tal situação, você deve calcular a renda do seu negócio de todos estes separadamente. A receita comercial F & amp; O e a negociação de ações dentro do dia terão despesas separadas. Não se preocupe se você tiver despesas consolidadas; Por exemplo, você usa as mesmas premissas para trocar em ambos, ou usar um único telefone. Simplesmente bifurque essas despesas em uma base razoável. Você pode alocá-los usando uma relação baseada no tempo gasto.

Se você investir em ações para o longo prazo, você pode tratá-los como ativos de capital. Estes não serão reportados como negócios se você não fizer o comércio com eles frequentemente. Existe um elemento de julgamento envolvido e os principais critérios são a sua intenção. Então, escolha com cuidado. Se você tem alguns estoques que você troca com freqüência e alguns que você mantém por mais tempo, você pode separá-los em negócios e ativos de capital. Lembre-se de escolher de forma justa e aplicar sua escolha de forma consistente. Você deve reportar ganhos de ativos de capital sob a liderança & lsquo; ganhos de capital & rsquo ;, que tem regras fiscais diferentes. Os fundos mútuos, também, podem ser tratados como investimentos e tributados separadamente.

Você acabará pagando impostos mais elevados se você não denunciar suas perdas, uma vez que as perdas têm benefícios fiscais e reduzem o seu rendimento tributável total. As perdas de F & amp; O podem ser compensadas com a renda de outras cabeças (exceto renda salarial). Digamos que sua perda do negócio F & amp; O é Rs1 lakh, a renda salarial é Rs5 lakh, a renda do aluguel é Rs2 lakh e a receita de juros é Rs50,000. O seu rendimento tributável total será de R $ 6,5 lakh.

Se as perdas não forem totalmente compensadas no mesmo ano, você pode carregá-las para a frente por 8 anos. No entanto, nos próximos 8 anos, só pode ser compensado com a renda comercial não especulativa.

Se você tiver perda de F & amp; O, você deve fazer suas contas auditadas. A auditoria também é obrigatória se o seu volume de negócios exceder Rs1 crore. Se as contas não forem auditadas, pode ser cobrada uma penalidade mínima de 0,5% do volume de negócios (máximo Rs1.5 lakh). A data de vencimento da apresentação de declarações fiscais para o exercício de 2018-16, onde a auditoria é obrigatória, é 30 de setembro de 2018.

Guia abrangente:

Regras Tributárias Especiais para Opções.

Existem regras fiscais específicas que todas as opções que os comerciantes devem entender.

Este guia irá explicar alguns aspectos do relatório de impostos sobre opções de negociação. Vamos destacar ajustes específicos necessários quando as opções são vendidas, expiradas ou exercidas. E examinaremos regras especiais que se aplicam a algumas opções de ETF e índice.

Regras fiscais para calcular ganhos de capital de opções de negociação.

O cálculo de ganhos de capital de opções de negociação adiciona complexidade adicional ao arquivar seus impostos.

Uma opção de compra de ações é um contrato de valores mobiliários que transmite ao seu proprietário o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender uma ação específica a um preço especificado em ou antes de uma determinada data. Este direito é concedido pelo vendedor da opção em troca do valor pago (prémio) pelo comprador.

Quaisquer ganhos ou perdas resultantes de opções de equivalência comercial são tratados como ganhos ou perdas de capital e são reportados no Cronograma D do IRS e no Formulário 8949.

São aplicáveis regras especiais quando se vendem opções:

A publicação do IRS 550 página 60 apresenta uma tabela sobre o que acontece quando uma opção PUT ou CALL é vendida pelo titular:

Se você é o titular de uma opção de compra ou venda (você comprou a opção) e a vende antes de expirar, seu ganho ou perda é reportado como um ganho de capital de curto prazo ou longo, dependendo de quanto tempo você tenha a opção . Se você segurou a opção por 365 dias ou menos antes de vendê-lo, é um ganho de capital de curto prazo. Se você segurou a opção por mais de 365 dias antes de vendê-la, é um ganho de capital a longo prazo. No entanto, se você é o escritor de uma opção de colocação ou chamada (você vendeu a opção) e você compra antes de expirar, seu ganho ou perda é considerado de curto prazo, não importa quanto tempo você tenha mantido a opção.

Expiração da opção.

Todas as opções de estoque têm uma data de validade. Se uma opção expirar, isso encerra a troca da opção e um ganho ou perda é calculado subtraindo o preço pago (preço de compra) para a opção do preço de venda da opção. Não importa se você comprou a opção primeiro ou vendido primeiro.

Se você comprou uma opção e expira sem valor, você naturalmente tem uma perda. Da mesma forma, se você vendeu uma opção e expira sem valor, você naturalmente ganha. Se sua opção de equivalência patrimonial expirar, você gerou um ganho ou perda de capital, geralmente de curto prazo porque você manteve a opção por um ano ou menos. Mas se isso acontecesse por mais tempo, você tem uma perda de capital a longo prazo.

A publicação do IRS 550 página 60 apresenta uma tabela sobre o que acontece quando uma opção PUT ou CALL expira:

Se você é titular de uma opção de compra ou venda (você comprou a opção) e expira, seu ganho ou perda é reportado como um ganho de capital de curto prazo ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você tenha mantido a opção. Se você segurou a opção por 365 dias ou menos antes de expirar, é um ganho de capital de curto prazo. Se você segurou a opção por mais de 365 dias antes de expirar, é um ganho de capital de longo prazo. No entanto, se você é o escritor de uma opção de colocação ou chamada (você vendeu a opção) e expira, seu ganho ou perda é considerado de curto prazo, não importa quanto tempo você tenha mantido a opção.

Soa bastante simples, mas fica muito mais complicado se a sua opção for exercida.

Exercícios de opções e atribuições de estoque.

Uma vez que todos os contratos de opção conferem ao comprador o direito de comprar ou vender uma determinada ação a um preço fixo (o preço de exercício), quando uma opção é exercida, alguém exerceu seus direitos e você pode ser forçado a comprar o estoque (o estoque é colocado para você) no preço de exercício da opção PUT, ou você pode ser forçado a vender o estoque (o estoque é chamado de você) no preço de exercício da opção CALL.

Existem regras especiais do IRS para as opções que se exercem, se você, como detentor da opção (você comprou a opção), exerceu seus direitos ou outra pessoa como titular da opção (você vendeu a opção) exerceu seus direitos.

A publicação do IRS 550 página 60 apresenta uma tabela sobre o que acontece quando uma opção PUT ou CALL é exercida:

Sua posição de opção, portanto, NÃO é relatada no Formulário D Form 8949, mas os seus ganhos estão incluídos na posição de estoque da tarefa.

Ao importar operações de exercício de opções de corretoras, não existe um método automatizado para ajustar a base de custo do estoque a ser atribuído. Os corretores não fornecem detalhes suficientes para identificar quais transações de estoque devem ser ajustadas e quais transações de opções devem ser excluídas.

O software TradeLog inclui uma função Option Exercise / Assign, que permite aos usuários fazer ajustes para a maioria das situações de exercício e atribuições. Consulte o nosso Guia do usuário para obter detalhes.

A venda de lançamentos cria problemas fiscais.

Colocar vendas, ou escrever, é bastante popular em um mercado de touro. A vantagem desta estratégia é que você consegue manter o prémio recebido de vender a venda se o mercado se mover em duas das três possíveis direções.

Se o mercado subir, você mantém o prémio, e se ele se mover de lado, você mantém o prémio. A decadência do tempo, que é inerente a todas as opções, está do seu lado. Uma boa estratégia.

Problemas de preparação de impostos.

Uma vez que o foco do nosso site é imposto sobre os comerciantes e não um comentário sobre várias estratégias de negociação de opções, concentraremos nossa discussão sobre os potenciais problemas que essa estratégia particular às vezes cria ao tentar preparar seus impostos de negociação.

Se o mercado se afastar (uma das três direções possíveis), você pode encontrar-se possuindo o estoque, pois a opção pode ser exercida e o estoque é colocado no preço de exercício.

A publicação do IRS 550 afirma que, se você é o escritor de uma opção de venda que se exercita, você precisa "Reduzir sua base no estoque que você compra pelo valor que recebeu para a colocação".

Exemplo do mundo real.

Isso pode parecer simples, mas, como de costume, quando se trata de impostos e do mundo real, nada é tão simples quanto o seguinte exemplo mostrará:

Com ações de negociação ABC acima de US $ 53, Joe decide vender dez opções ABC NOV 50 PUT e coletar um bom prêmio de US $ 4,90 por contrato ou $ 4,900.00. Com suporte atual em US $ 51,00 e menos de 5 semanas até o vencimento, essas opções devem expirar sem valor e Joe mantém o prémio.

Além disso, Joe é lucrativo todo o caminho até US $ 45,10 (US $ 50,00 - US $ 4,90). Por enquanto, tudo bem.

Mas, de forma inesperada, o mercado vai contra o Joe e ABC cai abaixo da faixa de $ 50. Joe ainda é lucrativo, mas agora está aberto à opção que está sendo exercida e as ações sendo atribuídas ou colocadas em US $ 50.

Aqui é onde começa a diversão: se todos os dez contratos da opção se exercitarem, então, 1.000 ações chegarão ao preço de exercício de $ 50. Sua história de comércio de corretores mostrará isso como uma compra de 1.000 ações em US $ 50 por um custo total de US $ 50.000.

Mas de acordo com as regras do IRS, ao preparar seus impostos, Joe precisa reduzir a base do custo das 1.000 ações pelo valor que ele recebeu de vender a venda.

$ 50,000 - $ 4,900.00 = $ 45,100.00 (base de custo ajustado de Joe para as 1.000 ações)

Mas, como eu disse, nada no mundo real é fácil. O que acontece se os dez contratos não se exercem ao mesmo tempo?

E se dois contratos se exercitarem no primeiro dia, três no segundo dia, quatro mais depois no segundo dia e um no dia três, resultando na compra de quatro lotes diferentes de ações ABC compradas em US $ 50 por ação? Como o prémio recebido das posições é dividido entre as várias atribuições de estoque?

Você adivinhou, Joe comprou 200 ações no primeiro dia em US $ 50 por um total de US $ 10.000, mas ele precisa reduzir sua base de custo em 20% (2/10) do prêmio de $ 4900 recebido das put. Portanto, sua base de custo líquido para essas 200 ações seria de US $ 9.120 (US $ 10.000 - $ 980.00), não incluídas.

O mesmo vale para as outras três compras de 300, 400 e 100 ações, cada uma com o restante do prémio de opção dividido em conformidade.

Além disso, a opção de comércio precisa ser zerada porque o valor recebido da venda de opção foi contabilizado ao reduzir a base do custo das ações.

As corretoras oferecem pouca ajuda.

Agora, você pensaria que toda essa contabilidade exigida seria atendida pela corretora de ações. Dificilmente. Antes do ano fiscal de 2018, a maioria dos corretores simplesmente denuncia as operações individuais de compra e compra de ações e deixa o resto para você. Alguns corretores tentam identificar as opções exercidas e as atribuições de estoque correspondentes, mas deixam muito a desejar da maneira que o fazem.

Software TradeLog para o Rescue:

Este é um problema extremamente difícil, se não impossível, de superar com qualquer programa de software de contabilidade e impostos comercial automatizado. Poucos, se houver, programas de software de impostos projetados para comerciantes ou investidores lidam com isso sem muita dificuldade e ajuste manual.

Felizmente, o TradeLog pode fazer todos os ajustes necessários com apenas alguns cliques do mouse!

Opções de índice negociadas / baseadas em bolsa.

Se você trocar opções de índice negociado cambial (opções ETF / ETN) ou outras opções não patrimoniais, como em títulos, commodities ou moedas, os resultados de uma venda são tratados de forma diferente.

Por exemplo, as opções no SPX, OEX e NDX não estão direta ou indiretamente relacionadas a um patrimônio líquido específico (estoque), mas são opções negociadas em bolsa de índices. Estes estão sujeitos às disposições da Seção 1256 do Código do IRS, que estabelece que quaisquer ganhos ou perdas da venda desses títulos estão sujeitos à regra 60/40 (60% dos ganhos e perdas são de longo prazo e 40% são de curto prazo) prazo, independentemente de quanto tempo os títulos são detidos). As opções não patrimoniais geralmente são reportadas no Formulário 6781 do IRS (Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles).

Consulte a página do guia do usuário das Opções de índice com base ampla para obter uma lista completa das opções de índice marcadas pelo TradeLog como contratos da seção 1256. O TradeLog também permite aos usuários definir títulos adicionais como opções de índice de base ampla nas configurações de Opções Globais.

Houve muitas opiniões conflitantes sobre se as opções QQQQ, DIA e SPY devem ser tratadas como contratos da seção 1256 ou não. Uma vez que estes não se liquidam em dinheiro, como a maioria dos contratos da seção 1256, alguns sugerem que estes não são contratos da seção 1256. Outros acham que eles atendem a definição de um "amplo" opção de índice e, portanto, pode ser tratada como contratos da seção 1256.

Um artigo recente na revista Forbes destaca o quão complexas as leis fiscais são quando se trata de opções e ETFs e por que você não pode confiar no seu corretor 1099-B para tratamento fiscal adequado: o tratamento fiscal pode ser complicado com opções e ETFs.

Como sempre, é melhor entrar em contato com seu profissional de impostos para obter conselhos antes de classificar arbitrariamente suas negociações de opções de índice.

O TradeLog gera relatórios de impostos prontos para o IRS para comerciantes de opções.

Por favor, note: esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem fornece assessoria financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e declaração de impostos. Consulte seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.

Negociações de Opções de Relatório sobre Declaração de Imposto.

Uma questão comum que surge quando os comerciantes começam a ganhar muitas negociações binárias de sucesso é "como eu denuncie meus ganhos na minha declaração de imposto?". Claro que não há um tamanho único para responder a essa pergunta. Os impostos sobre opções de negociação variam de uma simples declaração de ganhos a algo um pouco mais complicado. As leis tributárias locais em seu país de residência, como o seu país de residência vê opções e a quantidade de dinheiro que você ganhou ou perdeu afetarão a forma como você procede na divulgação de seus impostos.

Que diferença faz com que meu país regula as opções binárias?

Geralmente, as opções binárias são reguladas de duas maneiras. Eles são regulados por meio de um regulador financeiro, como é o caso em Chipre, ou são regulados por uma autoridade de jogo, como é o caso no Reino Unido. Esta distinção é importante para entender ao arquivar seus impostos.

Para mais informações sobre a regulamentação de diferentes plataformas, consulte nossa página de regulação.

A razão pela qual isso é importante é porque a maioria dos países impõe ganhos de jogos de azar ou negociação de maneiras diferentes. Por exemplo, o imposto do Reino Unido sobre os ganhos de capital é de 18% a 28%. No entanto, o imposto sobre o rendimento da receita de jogos é muito diferente.

Uma vez que você sabe como as opções binárias estão regulamentadas em seu país, você pode descobrir como designar seus ganhos ou sua declaração de imposto. Alguns países têm diferentes procedimentos e formas que você precisa para preencher o nosso. Alguns países permitem que você relate impostos sobre opções de negociação com sua renda geral.

As negociações de opções de relatórios em sua declaração de imposto podem ser complicadas. Se você não tiver certeza de como proceder, sempre é melhor entrar em contato com um profissional de impostos para obter assistência.

Abaixo estão algumas dicas e sugestões para taxas de troca de taxas de troca dependendo do seu país de residência.

Impostos canadenses sobre opções de negociação.

Todos os residentes do Canadá são obrigados por lei a apresentar uma declaração de imposto independentemente de quanto você ganhou nesse ano ou de onde a renda veio. As plataformas binárias não retiram impostos em seu nome, por isso é sua responsabilidade gerir seus ganhos e perdas com a finalidade de declará-los em seus impostos no final do ano. No Canadá, os ganhos com operações de opções podem ser tributados como ganhos de capital. O importante é manter um registro organizado de seus ganhos e perdas para que você saiba quanta perda você pode deduzir dos seus ganhos.

Para ter certeza de que você está declarando adequadamente seus impostos, é altamente recomendável que você analise o site da Agência de Receita Canadense (CRA) junto com a autoridade fiscal em sua província local. Se você tiver dúvidas, não se esqueça de entrar em contato com um profissional de impostos para obter assistência.

Impostos australianos sobre negociação de opções.

Se você é um comerciante residente na Austrália, você provavelmente poderá arquivar seus ganhos com ganhos de capital e ganhos. A Austrália não classifica opções binárias sob um imposto de jogo. No entanto, como exatamente você declara seus ganhos depende de quanto você ganhou a negociação ao longo do ano. Se você ganhou uma quantidade menor, pode arquivá-la com ganhos extras. Para montantes maiores, você precisará listá-los em ganhos de capital.

Sua responsabilidade tributária específica dependerá de quanto você trocou ao longo do ano. O limite superior de ganhos que você está autorizado a declarar como ganhos extras irá mudar de estado para estado. É recomendável verificar os requisitos fiscais federais e estaduais antes de começar a negociar. Isso você saberá os vários níveis relevantes de ganhos, bem como a forma como o país vê as perdas (ou seja, são dedutíveis ou não).

Para obter informações mais específicas sobre a revisão do nível federal, o Australian Taxation Office. O site da ATO fornece informações relevantes, bem como links para as várias autoridades fiscais locais. Certifique-se de entrar em contato com um profissional de impostos na Austrália, se você não tem certeza de como registrar os impostos comerciais.

Impostos do Reino Unido sobre a negociação de opções.

O código tributário do Reino Unido não está claro quando se trata de negociação de opções binárias. Em geral, as opções binárias são consideradas como jogos, embora seja susceptível de mudar no futuro próximo. Como tais, os impostos sobre os ganhos de opções binárias se enquadram no código tributário que incorpora jogos. No entanto, dependendo de seus ganhos, talvez você não precise pagar nada. Recomenda-se que consulte a Receita e as Comissões de Sua Majestade antes de começar a negociar opções binárias no Reino Unido.

Impostos dos EUA sobre a negociação de opções.

Se você está planejando negociar opções binárias nos EUA, arquivar seus impostos pode ficar muito obscuro, considerando muito rapidamente a confusão que circunda a regulamentação do instrumento financeiro, bem como a necessidade de registrar impostos sobre o rendimento no nível federal e estadual. É recomendável consultar os órgãos reguladores relevantes para determinar se as opções são consideradas ganhos de capital ou ganhos de jogo.

Se você puder reportar opções binárias como ganhos de capital, sua taxa de imposto sobre esse rendimento será entre 0% -28% dependendo da sua taxa de renda normal. A renda mais normal que você traz em cada ano, mais impostos você pagará sobre ganhos de capital (os ganhos de capital também podem ser divididos em longo prazo e curto prazo, o que tem influência sobre o valor dos impostos que você paga). Se você for obrigado a reportar ganhos de opções binárias como jogos, então você precisa incluí-lo em sua renda geral que é tributada na mesma taxa que seu salário.

A desvantagem de ter que relatar a negociação como jogo é que você não pode denunciar perdas como deduções abaixo de zero. O que isso significa é que, se você ganhar $ 100 dólares, mas perdeu $ 50, tudo o que você precisa fazer é reivindicar seus ganhos totais como US $ 50. Mas, se você ganhar US $ 100 mas perder $ 150, não pode deduzir $ 50 de sua receita total desse ano.

Suas melhores opções são consultar o Internal Revenue Service (IRS), bem como o seu site da autoridade fiscal local, bem como um profissional de impostos para ajudá-lo a navegar o código de imposto.

Tratamento tributário da renda de investimentos em opções de compra e venda.

Lei do imposto sobre o rendimento, S. 49.

Para a maioria das pessoas, os ganhos e perdas das opções de compra e venda são tributados como ganhos de capital (na conta de capital). No entanto, se você estiver no negócio de comprar e vender ações, seus ganhos e perdas de opções serão tratados como renda (na conta de renda - ver capital ou renda).

Os ganhos ou perdas realizados por um escritor (vendedor) de opções desnudas (não cobertas) são normalmente tratados como receita. No entanto, de acordo com o parágrafo 25 (c) da IT-479R Transações em Valores Mobiliários (Arquivado), a CRA permitirá que estes sejam tratados como ganhos de capital, desde que essa prática seja seguida de forma consistente de ano para ano.

Para os contribuintes que registram ganhos e perdas de opções como receita, o rendimento das opções vendidas (escritas) é reportado no ano fiscal em que as opções expiram, ou são exercidas ou compradas de volta. Quando as opções de compra são compradas e subseqüentemente exercidas, o custo das opções é adicionado à base de custo das ações compradas. Se as opções de compra não forem exercidas, o custo será deduzido no ano fiscal em que as opções expiram. Se as opções de compra forem encerradas vendendo-as, o produto será incluído na receita e o custo original será baixado, no ano fiscal em que as opções estão fechadas. Quando as opções de compra são compradas, o custo é baixado no ano em que as opções expiram, são exercidas ou são fechadas vendendo-as.

Para os contribuintes que registram ganhos e perdas de opções como ganhos ou perdas de capital, o tempo é um pouco mais complicado para as opções que foram vendidas. A tabela a seguir mostra o tempo de registro de ganhos e perdas em opções que foram vendidas ou compradas. Esta tabela foi preparada com base nas informações no boletim de interpretação da CRA IT-479R Transações em Valores Mobiliários.

Como você pode ver na tabela, quando as opções de compra e venda vendidas estão sendo registradas como ganhos de capital, o ganho é registrado no ano de tributação em que as opções são vendidas. No entanto, se as opções forem exercidas no próximo ano de tributação, o ganho de capital do ano anterior deve ser revertido e adicionado ao produto da venda de ações (opção de compra) ou deduzido do custo das ações compradas (opção de venda). Para revisar os ganhos de capital do ano anterior, um T1Adj teria que ser arquivado. Veja nosso artigo sobre como alterar sua declaração de imposto depois de ter sido arquivado. Claro, se a declaração de imposto do ano anterior não tiver sido arquivada quando as opções forem exercidas, o retorno do ano anterior pode ser feito omitido o ganho, eliminando a necessidade de uma revisão posterior.

Normalmente, o contribuinte se beneficiaria de arquivar o T1Adj. No entanto, se o valor não for significativo e se um preparador de impostos estiver sendo pago para fazer os impostos, pode haver pouco benefício para arquivar o T1Adj. O único problema é que a Lei do Imposto sobre o Rendimento exige que o produto das opções seja adicionado ao produto da venda de ações (opção de compra) ou deduzido do custo de base das ações compradas (opção de venda) quando a opção é exercida. Isto aplica-se mesmo se o produto fosse tributado em um ano anterior e nenhum T1Adj foi arquivado para reverter isso. Portanto, a dupla tributação ocorrerá se o T1Adj não for arquivado.

Pergunta: Durante o ano, você vende 3 opções de venda do mesmo subjacente e expiram para fora do dinheiro. (ou seja, você mantém os prêmios e não recebe as ações subjacentes). Com base na tabela acima, cada transação deve ser tratada como ganho de capital no ano vendido. E se na 4ª opção vendida do mesmo subjacente, você acabar com as ações subjacentes? Claramente você reduz o custo das ações atribuídas pelo valor do prêmio recebido na 4ª venda. MAS você pode reduzir ainda mais o custo das ações, incluindo os primeiros 3 prêmios cobrados se as ações forem vendidas no mesmo ano?

Resposta: cada venda de opções de venda é uma transação separada e não relacionada à próxima venda de opções de venda. Quando a 4ª opção é exercida, o custo das ações não pode ser reduzido pelos prêmios cobrados nas opções de venda anteriores. Isso não é afetado pelo momento da venda das ações.

Trocamos opções por cerca de uma década, e no final finalmente decidiu sair, porque.

Dica de imposto: deixe a opção de negociação para os profissionais.

Revisado: 01 de novembro de 2017.

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Como arquivo colocar & amp; Opções de chamada em declarações fiscais.

Você deve o imposto de ganhos de capital sobre o seu produto de troca de opções.

Ryan McVay / Digital Vision / Getty Images.

Mais artigos.

O Internal Revenue Service quer saber se sua negociação de opções resultou em um ganho ou perda de capital. Quando você troca opções de venda, você vende a opção primeiro com o objetivo de obter lucro quando você compra de volta a um preço mais baixo. Com as opções de compra, você compra a opção primeiro e ganha lucro quando vende-la em mais do que o preço de compra. Você relata suas transações de opções de compra e compra completas para determinar se você deve imposto sobre ganhos de capital. Se você denunciar uma perda, você pode usar esse valor para compensar quaisquer ganhos de capital que você possa ter.

Organize seus negócios.

Como as corretoras de opção não enviam confirmações de comércio, você precisará das informações incluídas nas suas declarações de corretagem mensais. Comece fazendo duas listas de seus negócios em ordem cronológica. Suas operações de opção são transações de curto prazo ou de longo prazo. Os negócios de curto prazo são abertos e fechados em 12 meses ou menos. Os negócios de longo prazo são realizados há mais de um ano. Comparando as datas em que você abriu o comércio pela primeira vez ao fechou, determinará se é um comércio de curto prazo ou longo prazo.

Determine Ganho ou Perda.

Você denuncia suas operações de compra e colocação de opções no Formulário de Serviço de Receita Federal 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Insira o símbolo de negociação da opção na coluna A, a data em que você abriu o comércio na coluna B, a data em que encerrou o comércio na coluna C e o produto bruto na coluna D. Digite o custo de aquisição na coluna E e o montante da comissão na coluna G . Subtrair o montante na coluna E das colunas D e G e colocar esse montante na coluna H. Adicione os montantes na coluna H para obter o seu produto líquido total a longo e longo prazo.

Relata o produto líquido.

O produto líquido das operações de compra e venda calculadas no Formulário 8949 é transferido para o Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital. Transfira o ganho ou perda líquida de curto prazo para a linha 1, 2 ou 3 e leve o total para a linha 7. Transfira o ganho ou perda líquida de longo prazo para a linha 8b, 9 ou 10 e carregue esse total até a linha 15. O O passo final é adicionar os montantes nas linhas 7 e 15 e mostrar o total na linha 16. O valor final é transferido para a sua declaração de imposto pessoal.

Relatórios fiscais estaduais.

Se você mora em um estado com imposto sobre os ganhos de capital, você deve registrar um retorno do estado para informar sua opção de colocar e chamar negociações. No momento da publicação, apenas o Alasca, Flórida, Nevada, New Hampshire, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming não possuem imposto pessoal sobre os ganhos de capital. Você deve divulgar o produto da transação líquida e pagar o imposto estadual sobre qualquer responsabilidade resultante. Se você detalhar suas deduções federais, você pode deduzir o valor do imposto de ganhos de capital estadual que você pagou no Cronograma A para ajudar a reduzir sua conta de imposto federal.

Referências (4)

Créditos fotográficos.

Ryan McVay / Digital Vision / Getty Images.

Sobre o autor.

Com sede em São Petersburgo, Flórida, Karen Rogers cobre os mercados financeiros de várias publicações on-line. Ela recebeu um diploma de bacharel em administração de empresas da Universidade do Sul da Flórida.

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